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建筑施工企业与纳税技巧（建筑施工企业纳税与筹划操作指南）

企业纳税评估实操技巧与风险识别案例研究

1、纳税评估基础： 税务机关通过对纳税人的税收申报信息进行深入分析，以确认其申报的准确性。2 评估程序详解： 包括数据收集、初步筛选到详细审核的完整流程。第2章 指标与应用 1 通用评估指标： 描述企业税收表现的通用工具，用于日常监控。

2、增值税税收负担率负担率=（本期应纳增值税额÷本期应税主营业务收入）×100%，税务局根据不同行业不同规模的企业都设置了一个预警值范围，税负异常的都有可能进去税务风险识别的范围。所得税税收负担率负担率=应纳所得税额÷利润总额×100%，都是通过预警值的监测，从而发现税务风险。

3、案例三：江苏的化工企业A在上海设有贸易公司B，B公司的会计报表中只有收入和主营业务成本，营业费用、财务费用、管理费用基本为零，营业外收入较大。对于B公司，从会计报表上分析，其盈利能力很强，纳税也多，却也存在税务风险。

4、税务风险识别的主要思路可以分为两类，一是通过纳税能力估算（也称为税收流失估算或征收率估算）识别风险，称之为税收能力估算法；二是通过一些关键指标的纵向或横向比较，分析其异常变动及发展趋势发现某地区、某税种、某行业或某企业存在的税收风险，称之为关键指标判别法。

5、这本书是由中国税务出版社于2011年4月1日首次出版，作为税务经理丛书的一部分。它具有196页的内容，专为对企业纳税评估与风险控制感兴趣的读者设计。使用的是简体中文，开本尺寸为16开，方便阅读。本书的ISBN号码是7802356512和9787802356511，同时还有条形码9787802356511可供识别。

企业节税方法10个节税技巧

增加值税负率：用（工资+利润+折旧+税金）*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。进项控制额：企业进项最大抵扣额=（销售成本+存货本年增加+应付本年减少）*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。

债务融资：企业可以通过发行债券或向银行贷款等方式筹集资金。债务融资的好处是可以获得利息税收抵免的优惠，从而减少企业的税负。此外，债务融资还可以将利息支出列为企业成本，从而降低企业的应纳税所得额。 股权融资：企业可以通过发行股票或引入投资者来筹集资金。

定价转移：是企业避税的基本方法；筹资避税：就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润和最低的税负；资产租赁租金从税前利润中扣减，达到避税；把企业注册到避税绿洲；换成“洋”企业：我国对外商投资企业实行税收倾斜政策。

调整适当的企业类型。根据企业类型的不同，可以享受的税收政策也不同，所以选择哪种企业类型也是税务计划中的重要方法。通过财务计划实现节税。企业在会计过程中可以通过会计处理方法的选择来减少税收支出。学习应用税收优惠政策。

税务筹划，如同一把精准的财务剪刀，巧妙地在法规的框架内，帮助个人和企业实现税收负担的合理减轻。从个人所得税到企业所得税，从增值税到消费税，甚至海外投资和股权投资，每个领域都有其独特的节税之道。

合理节税不等于偷税漏税，应用好可以让你收益颇多，以下是9个合理节税的方法：合理利用年终奖节税 纳税人可以做出一些牺牲，以少要点半年奖、季度奖加班奖和考勤奖等，以此作为条件来要求单位增加对年终奖的发放实现合理节税。注：在一个纳税年度内，对每一个纳税人来说，这种计税的办法只能用一次。

土增税清算流程及技巧

土地增值税清算的条件： 房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 直接转让土地使用权的。

房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

流程：当项目符合清算条件时，向税局申请清算。先做一个测算。找一家税务师事务所帮忙出鉴证报告和申报表。出来鉴证之后，去税务局交相关资料。税局会组织清算小组，会有好几个人，等他们人员都到齐了开始审核，中间会有很多的地方需要沟通的。

当房地产开发商销售新建楼盘后，遵循营改增政策，他们需缴纳增值税。通常，企业采用预收预缴的方式，根据我国法律，开发商在收到预收款后次月，需以3%的税率预缴，计算公式为：预缴税款 = 预收款 / （1+适用税率或征收率） * 3%。清算时，企业需根据增值额和扣除项目金额来计算应缴纳的税费。

房地产税务筹划技巧

房地产企业要想做好税务筹划，不能仅仅考虑传统的筹划方法，因为传统方法主要集中在开发企业内部进行筹划，筹划的空间、手段、效果都非常有限。房地产税务筹划整体策略如图所示：房地产税务筹划整体策略 要做好筹划就需要将简单问题复杂化，总体思路是延伸价值链，多造“关联公司”，将利润向上下游延伸。

根据房产税暂行条例第4条的规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除；凡不能按转让房地产开发项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。

法律客观：房地产开发企业税收筹划方式（一）利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。

法律分析：房地产企业税收筹划：结算方式的筹划；进项税额抵扣时间的筹划；入住税收洼地；采购价格选择的筹划。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

利用代建房节税。房地产的代建行为是指房地产开发 企业代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发企业而言，此项收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围。 （二）利用销售收入进行纳税筹划 分散营业收入筹划法。